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西安曲江文化旅游股份有限公司（600706.SH，以下簡(jiǎn)稱“曲江文旅”）居高不下的應(yīng)收賬款余額仍在持續(xù)增長(zhǎng)。

該公司最新披露的信息顯示，應(yīng)收賬款至6月末達(dá)6.66億元，其中應(yīng)收賬款前五名客戶的余額合計(jì)占比八成以上，均屬曲江文旅受托管理的幾大主要景區(qū)拖欠的景區(qū)管理酬金。

《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者梳理發(fā)現(xiàn)，景區(qū)管理酬金被西安曲江新區(qū)社會(huì)事業(yè)管理服務(wù)中心等“兄弟單位”及關(guān)聯(lián)方拖欠背后，則是景區(qū)門(mén)票收入逐漸取消，每年需要支付的巨額管理酬金或需景區(qū)所有方持續(xù)輸血。

對(duì)于被拖欠的管理酬金支付來(lái)源、何時(shí)能夠被支付等問(wèn)題，曲江文旅方面未予回復(fù)。

應(yīng)收賬款高企

曲江文旅業(yè)務(wù)有景區(qū)運(yùn)營(yíng)管理、旅游服務(wù)、餐飲管理、旅游商品銷售收入和園林綠化等，自2013年借殼ST長(zhǎng)信上市以來(lái)，景區(qū)運(yùn)營(yíng)管理收入一直占營(yíng)收比重過(guò)半，更是盈利的主要來(lái)源。曲江文旅2020年半年報(bào)顯示，景區(qū)運(yùn)營(yíng)管理收入為2.45億元，在營(yíng)業(yè)收入中占比71.76%。

自2016年開(kāi)始，曲江文旅的應(yīng)收賬款開(kāi)始激增，至今年6月末高達(dá)6.66億元，而上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入僅為3.45億元，凈利潤(rùn)為-1.11億元。2017年末、2018年末、2019年末，曲江文旅的應(yīng)收賬款余額分別為5.1億元、5.76億元、6.08億元。

曲江文旅方面表示，上半年應(yīng)收賬款增加，主要系受新冠肺炎疫情影響，公司同期除受托管理景區(qū)外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入大幅降低所致。

據(jù)公告，曲江文旅自有自營(yíng)的景區(qū)為曲江海洋極地公園，曲江文旅被拖欠的數(shù)億元管理酬金都來(lái)源于受托管理景區(qū)。受委托代運(yùn)營(yíng)管理的文化旅游景區(qū)主要包括“西安曲江大雁塔·大唐芙蓉園”、西安城墻景區(qū)、樓觀道文化展示區(qū)、大明宮國(guó)家遺址公園等。

曲江文旅近幾年業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)乏力，從已經(jīng)披露的信息來(lái)看，截至6月末，應(yīng)收賬款前5名中，新增了西安曲江渼陂湖投資建設(shè)有限公司拖欠管理酬金2737萬(wàn)元。西安曲江新區(qū)事業(yè)資產(chǎn)管理中心拖欠管理酬金2.44億元，西安曲江大明宮遺址區(qū)保護(hù)改造辦公室（以下簡(jiǎn)稱“大明宮保護(hù)辦”）拖欠管理酬金2.03億元，西安曲江樓觀道文化展示區(qū)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱“樓觀管理辦”）拖欠4627萬(wàn)元，西安曲江樓觀道文化展示區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司拖欠1352.8萬(wàn)元。

與半年報(bào)相比，在隨后的反饋意見(jiàn)中，曲江文旅披露的2020年6月末前五大應(yīng)收賬款單位中，少了西安曲江樓觀道文化展示區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司1352.8萬(wàn)元，多出旅游投資集團(tuán)的1190.11萬(wàn)元。

在3480.6萬(wàn)元的其他應(yīng)收款中，前五名共拖欠2973萬(wàn)元，西安曲江新區(qū)事業(yè)資產(chǎn)管理中心代墊水電費(fèi)973.9萬(wàn)元，自然人曹鵬代收款899.3萬(wàn)元，西安曲江文化產(chǎn)業(yè)資本運(yùn)營(yíng)管理有限公司房租意向金500萬(wàn)元，西安經(jīng)開(kāi)城建集團(tuán)有限責(zé)任公司押金300萬(wàn)元，荊州園博園生態(tài)園林建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司合作款300萬(wàn)元。

值得一提的是，曹鵬的代收款899.3萬(wàn)元，此前曲江文旅回復(fù)交易所時(shí)表示，公司對(duì)曹鵬899萬(wàn)元其他應(yīng)收款形成原因?yàn)?，曹鵬2014年從大唐芙蓉園分公司銀行賬戶非法盜取的資金，2014年度已就上述損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備639.5萬(wàn)元。

記者通過(guò)公開(kāi)裁判文書(shū)獲悉，曹鵬原為曲江文旅大唐芙蓉園分公司財(cái)務(wù)部銀行出納，僅初中學(xué)歷，任職期間因參與網(wǎng)絡(luò)賭博盜用單位資金900余萬(wàn)元。2019年12月23日西安市雁塔區(qū)人民法院下發(fā)的執(zhí)行裁定書(shū)內(nèi)容顯示，執(zhí)行標(biāo)的920.3萬(wàn)元及利息，申請(qǐng)執(zhí)行人曲江文旅全額未受償。執(zhí)行機(jī)關(guān)在對(duì)查明的被執(zhí)行人開(kāi)立的銀行賬戶依法采取了凍結(jié)措施后，未發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人的具體下落和其他有效的財(cái)產(chǎn)線索，最終決定終結(jié)執(zhí)行程序。

業(yè)績(jī)依賴“財(cái)政輸血”

記者了解到，即便不像其他委托單位常年掛在應(yīng)收賬款方前列，明城墻景區(qū)近幾年的管理酬金卻有大幅增加。記者就管理酬金變動(dòng)較大原因致函致電曲江文旅方面，其并未對(duì)此予以解釋。

據(jù)公告，曲江文旅與委托單位的交易類型為提供勞務(wù)，門(mén)票以外的經(jīng)營(yíng)性收入歸曲江文旅所有。2016年度管理酬金為1917.81萬(wàn)元，2017年度為3972.90萬(wàn)元。2018年全年4417.94萬(wàn)元，其中1～９月管理酬金為2000萬(wàn)元，10～12月管理酬金為2417.94萬(wàn)元。2019年管理酬金增至8581.79萬(wàn)元。

實(shí)際上，按照此前曲江文旅和多個(gè)主要景區(qū)所有方簽訂的長(zhǎng)達(dá)20年的代運(yùn)營(yíng)協(xié)議，委托期限至2030年末。曲江文旅的代運(yùn)營(yíng)收入主要由兩部分構(gòu)成，一部分是管理酬金，一部分是經(jīng)營(yíng)性收入。管理酬金分固定酬金和浮動(dòng)酬金兩種，經(jīng)營(yíng)性收益也分全部歸代運(yùn)營(yíng)方曲江文旅收取和按比例與景區(qū)所有方分成等模式。

經(jīng)營(yíng)性收入中，明城墻景區(qū)（2018年9月之前）、大明宮遺址公園、大唐芙蓉園景區(qū)經(jīng)營(yíng)性收入全部歸曲江文旅所有。曲江池遺址公園、唐城墻遺址公園、大雁塔景區(qū)、大唐不夜城景區(qū)（含開(kāi)元廣場(chǎng)、銀泰廣場(chǎng)等）和唐慈恩寺遺址公園的經(jīng)營(yíng)性收入，第一個(gè)五年（2010年至2015年）100%歸曲江文旅，第二個(gè)五年92%歸曲江文旅，第三個(gè)五年90%歸曲江文旅，第四個(gè)五年88%歸曲江文旅。

管理酬金中上述主要景區(qū)基本為固定酬金模式，而大唐芙蓉園比較特殊，是以門(mén)票收入為基礎(chǔ)的固定+浮動(dòng)管理酬金。在今年8月1日門(mén)票免費(fèi)后，雙方補(bǔ)充簽訂了委托協(xié)議，改為以入園人數(shù)為基礎(chǔ)的成本加成模式，具體是年度預(yù)計(jì)成本加8%的服務(wù)報(bào)酬。此外，根據(jù)西安市加快推進(jìn)文旅融合發(fā)展的工作部署，原受托管理的收費(fèi)景區(qū)樓觀景區(qū)自今年8月1日起也實(shí)行免費(fèi)開(kāi)放。

不難看出，除明城墻景區(qū)所有方外，其余的主要景區(qū)所有方均屬“欠款大戶”。而實(shí)際上，明城墻景區(qū)目前也是曲江文旅受托管理的景區(qū)中，為數(shù)不多的收費(fèi)景區(qū)，但明城墻景區(qū)的門(mén)票收入全部歸明城墻所有方，曲江文旅只是代收。

對(duì)于被拖欠的數(shù)億元管理酬金支付時(shí)間，以及曲江文旅受托管理的景區(qū)除門(mén)票收入、經(jīng)營(yíng)性收入之外，是否還有其他渠道的收入來(lái)支付管理酬金等問(wèn)題，曲江文旅方面未予回應(yīng)。

在回復(fù)交易所非公開(kāi)發(fā)行A股反饋意見(jiàn)時(shí)，曲江文旅及保薦機(jī)構(gòu)中信證券股份有限公司稱，管理酬金的幾大欠款方均屬于曲江管委會(huì)下設(shè)政府機(jī)構(gòu)，支付管理酬金須遵守財(cái)政資金收支管理規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，管理酬金支付需納入財(cái)政預(yù)算后由財(cái)政部門(mén)撥付。

這也就是說(shuō)，目前曲江文旅被拖欠的數(shù)億元管理酬金，需等到財(cái)政資金撥付到位，并履行相應(yīng)的劃撥程序后才能收到。

事實(shí)上，2020年因土地出讓收入和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入減少，曲江新區(qū)管委會(huì)的財(cái)政預(yù)算收支大幅下滑，從目前已獲得的欠款方財(cái)政預(yù)算收入金額看，支付管理酬金若需財(cái)政資金撥付，已拖欠應(yīng)付賬款的還款時(shí)間或需數(shù)年。

2020年西安曲江新區(qū)管委會(huì)預(yù)算支出70.94億元，其中：一般公共預(yù)算支出33.15億元、政府性基金預(yù)算支出37.789億元，預(yù)算支出較上年減少41.6億元。

曲江文旅的數(shù)個(gè)欠款大戶2020年財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃中，并未看到標(biāo)注為景區(qū)管理方面的大額預(yù)算支出。比如，大明宮保護(hù)辦2020年全年綜合預(yù)算政府采購(gòu)（資產(chǎn)配置、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)）支出1.485億元，其中最大一項(xiàng)支出預(yù)算為城棚改辦購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出，支出金額是1.195億元。樓觀管理辦2020年度預(yù)算支出606.86萬(wàn)元。截至2020年6月末，大明宮保護(hù)辦欠付管理酬金2.03億元，樓觀管理辦欠付管理酬金4627萬(wàn)元。

*本文來(lái)源：中國(guó)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)，作者：尹蓉，原標(biāo)題：《曲江文旅應(yīng)收賬款居高不下 兄弟單位為“欠款大戶”》。